Введение транспортного налога
С 2021 года стоит быть готовым к тому, что будет действовать транспортный налог. Он будет связан не с оформлением техосмотра, как было ранее, а с фактом наличия автомобиля. Выходит, если ваша машина будет долгие годы стоять в гараже, то налоги все равно нужно заплатить. Исключением станут только электрокары, авто в угоне и машины, которые были произведены до 1991 года включительно. В то же время, размер данного налога уменьшился, в сравнении с госпошлиной – максимум 87 руб. Оставшиеся владельцы авто, в частности юридические лица, раз в году должны платить по ставкам, которые варьируются от вместимости, максимально допустимой массы или за одно авто:
- для легковых авто – от 61 до 223 руб.;
- для грузовых авто – от 162 до 508 руб.;
- для автобусов с разным числом посадочных мест – от 244 до 447 руб.
Инвалиды, пенсионеры и ветераны могут воспользоваться налоговыми льготами. Также от данного налога будут освобождены владельцы авто, которые до 01.07.2021 снимут машину с учета. Более того, органам местного управления и самоуправления дается право частично или полностью освободить от этого сбора человека, который находится в сложном жизненном положении.
Налог только за землю, но какую?
Государству ЛПХ платит только налог (арендную плату) за землю. Размер налога будет зависеть от кадастровой оценки (качества земли). При выборе земли надо уточнять как государственные данные о бальности, так и поговорить со старыми людьми, самим посмотреть (с лопатой).
Примеры земель в разных регионах:
- Деревня под Ельцом. Липецкая область РФ. Российское черноземье. Прошёл дождь и грязь такая чёрная, жирная, как в мультике «Ну, Погоди!». Про такую землю говорят — вставь палку, дерево вырастит.
- Город Духовщина Смоленской области. Нечерноземье. 2015 год. Вопрос — что у Вас в районе выращивают? Ответ — одну культуру, траву.
- Деревня Юг Пермский край. Южный Урал. В деревне деревянные тротуары, поднятые на полметра от земли. Суглинки — дождь пошёл и год лужи стоят.
- Посёлок Рыбачий. Киргизия 1993 год. Берег Иссык-куля, Тянь шань. Под пятиэтажками огороды. Углубления с ровными стенками в 1 метр. Камни сняты чтобы достичь плодородного слоя.
В РБ к плодородным землям относятся торфяно-болотные земли, их всего 13%. А дерново-подзолистые (36%), дерново-подзолистые заболоченные (34%), дерновые и дерново-карбонатные заболоченные (11%) не обладают высоким естественным плодородием. Надо удобрять.
Освобождение от подоходного налога личных подсобных хозяйств
Вопрос . Можно ли заниматься ЛПХ в арендованном у фермерского хозяйства помещении.
Ответ. Если собираетесь реализовывать продукцию нет.
Пунктом 19 статьи 208 Налогового кодекса РБ установлено что освобождаются от подоходного налога доходы полученные от продажи продукции растениеводства и животноводства, которая выращена или произведена на земельном участке, находящемся в РБ и предоставленном:
- для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, квартиры в блокированном жилом доме
- ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, в виде служебного земельного надела.
Смыл в том что ЗЕМЛЯ должна быть предоставлена плательщику или его родственникам. В том числе земля под домом, сараем, курятником в которых производится сельхозпродукция. А если арендовать помещение у КФХ, то земля под этим помещение предоставлена КФХ.
Налог при УСН
1. Предоставлено право применения УСН организациям и индивидуальным предпринимателям, предоставляющим в безвозмездное пользование недвижимое имущество, не находящееся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления.
2. Доходы, получаемые ИП от коммерческих организаций, в которых они сами либо их близкие родственники являются учредителями, собственниками этих организаций, облагать не подоходным налогом, а налогом при упрощенной системе налогообложения по ставке 16%.
Причем круг лиц, доходы от которых будут облагаться у получивших их индивидуальных предпринимателей налогом при упрощенной системе налогообложения по ставке 16%, расширен за счет таких лиц, как учредители и собственники некоммерческих организаций, а также руководители этих организаций.
Проиндексированы стоимостные критерии валовой выручки для применения УСН:
Нажмите, чтобы увеличить изображение
Суммы в таблице указаны в бел. рублях. Изображение предоставлено автором
Принятые в НК-2021 изменения во многих случаях являются практикой прошлых лет, которая дополнила и уточнила отдельные правила применения.Вместе с тем в НК-2021 содержится большое количество норм, которые требуют дополнительного разъяснения со стороны Министерства по налогам и сборам, чего и будем ждать в ближайшее время.
Вопросы по налогообложению выигрышей
Вопрос 1. Здравствуйте, я являюсь резидентом Республики Беларусь, проживаю в Беларуси. Мною получен доход от игры в букмекерской конторе 1хБет, которая является Российским резидентом. Какой процент отчисления налога я должна оплатить? Какой стране, России или Беларуси?
Ответ 1. Если такой доход получен в 2020, то до 31.03.2021 то как налоговому резиденту РБ надо подать в налоговую Беларуси по месту жительства декларацию о доходах полученных за или из-за границы и до 01.06.2021 года заплатить налог — 13% с выигрыша. Если в России контора удержала с Вас налог, то его можно взять к зачёту при наличии заверенной российской налоговой службой справки 2-НДФЛ или если контора введёт данные о полученном доходе и удержанном налоге в межгосударственную систему обмена данными. См. запись ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
История развития систем налогообложения для ИП (обобщённая)
Общая справедливая система
Первоначально (после развала
СССР, начало 90-х годов прошлого века) фактически существовала только общая
система налогообложения, причём как для ИП так и для юридических лиц.
Справедливая так как налог уплачивался виде процентов с чистой прибыли. Предприниматель рассчитывал прибыль как
разницу между общей выручкой и расходами. В расходы включались все затраты
связанные с приобретением товаров, арендой недвижимости и транспортных средств,
оплатой энергоресурсов, усушкой товаров, моющие средства и т.д.
куб головоломка
Система была сложной так как:
- надо было вести сложный для предпринимателя учёт доходов и расходов
- кроме налога с прибыли (подоходный налог для ИП) уплачивались также еще несколько налогов (налог с продаж, дорожный и инфраструктурные сборы и т.п., которые в настоящее время отменены)
Для ведения учёта многим надо
было нанимать бухгалтера. Предприниматели часто скрывали выручку и
соответственно не доплачивали налоги в бюджет. При налоговых проверках
налоги взыскивались в четырёхкратном размере.
Фиксированная сумма налога = единый налог
В конце 90-х годов для мелких
предпринимателей (торговля на рынках и в киосках, оказание услуг физическим
лицам, таких как например такси, строительные услуги, парикмахерские услуги и
т.д. по закрытому перечню) были введена уплата налогов в фиксированной сумме.
Фиксированная ставка
уплачивалась наперёд за каждый календарный месяц в котором осуществлялась
деятельность. Ставки были дифференцированы в зависимости от вида осуществляемой
деятельности и места осуществления деятельности (в Минске ставка больше чем в
Могилёве, и самые минимальные ставки в сельских населённых пунктах).
Было все просто хочешь
осуществлять торговлю на рынке в мае, до 28 апреля уплачиваешь фиксированный
налог, и в мае с квитанцией об уплате налога торгуешь на рынке.
Данный налог получил название –
единый налог. Единый налог применялся только при продаже товаров и оказании
услуг физическим лицам (исключение было при реализации товаров из розничной
торговой сети субъектам хозяйствования).
Пример 1: ИП оказывал строительные услуги юридическим лицам и иным
предпринимателям, он мог применять общую систему налогообложения либо УСН.
Пример 2: ИП оказывал услуги по ремонту транспортных средств
физическим лицам, налоговым кодексом было предусмотрено, что такая
деятельность подлежит обложению единым налогом, следовательно ИП должен был
применять единый налог, другие системы налогообложения он применять был не
вправе.
По видам деятельности по которым
была предусмотрена уплата единого налога применять другую систему
налогообложения не допускалось.
В дальнейшем система уплаты
единого налога усложнилась:
- была введена доплата единого налога при 20-кратном превышении выручки (в настоящее время доплата при 40-кратном превышении выручки), налог перестал быть собственно фиксированным
- для плательщиков единого налога осуществляющих торговлю без наличия документов на товар была введена обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость в фиксированной сумме (в настоящее время уплачивается ввозной НДС)
Налог становился в результате
борьбы и компромиссов предпринимателей и государственных органов.
одноцветный куб
УСН
Курс на либерализацию отношений
в области предпринимательской деятельности привел к возникновению упрощённой системы
налогообложения, в простоте ведения учёта предпринимательской деятельности и
простоте расчёта налогов.
УСН в разные периоды
предполагала уплату налога с выручки, либо (при розничной торговле) рассчитывая
налоговую базу используя упрощённый расчёт на основе определения покупной
стоимости товаров (аналог затрат, но только на приобретение товаров).
Для возможности применения УСН
были установлены критерии по максимально возможной годовой выручке.
На УСН могли перейти только
плательщики налога по общей системе налогообложения. Индивидуальные
предприниматели осуществляющие виды деятельности по которым были
установлены ставки единого налога, применять УСН не могли.
Упрощенные системы налогообложения
Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения.
Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.
Сравнительная таблица систем налогообложения в 2018 году
| Системы налогообложения | Данные для расчета, например в долларах | Упрощенная система налогообложения «без НДС» (5 % с выручки) | Упрощенная система налогообложения «с НДС» (3 % с выручки + НДС 20%) | Общая система налогообложения (НДС 20% + налог на прибыль 18%) |
| 1. Выручка от реализации | 1 200 | 1 200 | 1 200 | 1 200 |
| 2. Затраты Всего (п.п. 2.1-2.5.) | 869,2 | 869,2 | 786 т.к. без НДС к расчету | 786 т.к. без НДС к расчету |
| 2.1 Сырье и материалы | 400 | 400 | 333 т.к. без НДС к расчету | 333 т.к. без НДС к расчету |
| 2.2 Аренда и коммунальные | 100 | 100 | 83 т.к. без НДС к расчету | 83 т.к. без НДС к расчету |
| 2.3 Зарплата | 200 | 200 | 200 | 200 |
| 2.4 Отчисления в ФСЗН 34% и БГС 0,6% | 69,2 | 69,2 | 69,2 | 69,2 |
| 2.5 Прочие затраты | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 3. Прибыль | 271 | 184 | 214 | |
| 4. Налоги всего (с учетом платежей в ФОТ) | 60 | 147 | 155 | |
| 4.1 НДС | 200 | 200 | ||
| 4.2 Зачет НДС | 83 | 83 | ||
| 4.3 НДС к уплате | 117 | 117 | ||
| 4.4 Налоги при «упрощенке» | 60 | 30 | ||
| 4.5 Налог на прибыль | 39 | |||
| 5. Прибыль после налогов | 271 | 184 | 176 | |
| 6. Удельный вес всех налогов в выручке | 5% | 12,22% | 12,93% |
Не вправе применять упрощенную систему организации:
- производящие подакцизные товары
- реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным договорам) ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (включая сдачу указанных изделий ломбардами в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь)
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
- осуществляющие:
- лотерейную деятельность
- профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг
- деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга
- деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка
- деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр
- риэлтерскую деятельность
- страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков), посредническую деятельность по страхованию
- банковскую деятельность (банки)
- деятельность в сфере игорного бизнеса
- организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
2.5. Налоги на прибыль и доходы
Прибыль юридических лиц облагается налогом на прибыль по ставке 30%.
По ставке 15% облагается прибыль малых предприятий (кроме предприятий розничной торговли), балансовая прибыль которых составляет в год не более 5000 минимальных заработных плат со среднегодовой численностью работающих на них: в промышленности — до 200 человек; в науке — до 100 человек; в строительстве и других отраслях производственной сферы, общественном питании и бытовом обслуживании — до 50 человек; в других отраслях непроизводственной сферы — до 25 человек.
Прибыль предприятий агропромышленного комплекса, полученная от производственно — технического и некоторых других видов обслуживания предприятий агропромышленного комплекса, облагается налогом по ставке 10%.
Прибыль предприятий агропромышленного комплекса, полученная от строительства и ремонта производственных объектов АПК, облагается налогом по ставке 7%.
Фиксированные суммы налога на прибыль для мелкорозничной торговой сети устанавливаются местными Советами в минимальных заработных платах в зависимости от товарооборота, ассортимента товаров и вида торговой точки.
От уплаты налога на прибыль освобождаются предприятия, использующие труд инвалидов и пенсионеров, за исключением прибыли, полученной от торговой, торгово — закупочной и посреднической деятельности, сельскохозяйственные предприятия по реализации произведенной ими продукции растениеводства и животноводства (кроме некоторых видов продукции), рыболовства и пчеловодства.
Более того, облагаемая налогом прибыль налогоплательщиков уменьшается на прибыль, фактически использованную на проведение природоохранных и противопожарных мероприятий, научно — исследовательских, опытно — конструкторских и опытно — технологических работ, на суммы прибыли, направленные на финансирование капвложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, суммы, направленные на приобретение или строительство жилья своим работникам, и т.д.
Дивиденды и приравненные к ним доходы юридических лиц облагаются налогом по ставке 15%. Налог удерживается у источника дохода.
Налог на заграничные посылки
Несколько лет назад мы открывали для себя дешевые покупки на Алиэспресс и других международных площадках. Даже с учетом пересылки из Китая в Беларусь это было выгодно. Потом правила изменились, как будто в интересах бюджета и отечественных производителей, но точно не в интересах отечественных потребителей.
Если стоимость товара (без цены доставки) превышала 22 евро в эквиваленте, или он весил больше 10 килограмм, то с превышения взимается налог. Теперь его понизили вдвое:
- 15% пошлина от цены свыше 22 евро;
- 2 евро (тоже в эквиваленте) за каждый килограмм превышения и еще фиксированная сумма в 5 евро.
Пример:
я покупаю технику, которую оцениваю в 100 евро, плачу налог в 11,7 евро (в рублях, конечно);
100 – 22 = 78; 78 х 0,15 = 11,7 евро;
20 – 10 = 10; 10 х 2 = 20; 20 + 5 = 25 евро.
Освобождение от уплаты налогов
Денежные взносы на недвижимую собственность не взимаются с владельцев капитальных строений, которые являются государственным жилищным фондом, санаторно-курортными зданиями, включены в реестр физкультурно-спортивных сооружений, используются в сфере образования, медицины, охраны окружающей среды. Многодетные семьи, пенсионеры, инвалиды, нетрудоспособные граждане, военные срочной службы, имеющие регистрацию в капитальных сооружениях, имеют право на амнистию от налога на недвижимость при предоставлении справок. Сбор за тунеядство не вносят физические лица, которые не могут работать по объективным причинам. К этой категории относятся граждане, воспитывающие несовершеннолетних детей до 7 лет, ухаживающие за инвалидами в возрасте до 18 лет, многодетные семьи, учащиеся образовательных учреждений. Подоходный налог в Беларуси не взимается с выходных пособий за полугодия, установленных коллективным договором.
Налоговая система
В стране СНГ предусмотрен общий, особенный порядок начислений. Государством определены республиканские взносы, формирующие госбюджет, и местные платежи. Налоговая система обеспечивает благоприятные условия для экономики страны, социальную поддержку жителям, стимулирует научный прогресс, поддерживает отечественное производство. Каждый гражданин обязан выплачивать налоги РБ, если он признан резидентом. Взносы с населения взимаются по принципу равенства, всеобщности.
Республиканские налоги
Насчитывается 9 налогов, 7 сборов, 3 пошлины, относящиеся к республиканским выплатам. Акцизы назначаются гражданам, занимающимся производством, импортом алкоголя, табака, топлива, бытовой химии. НДС выплачивают лица, занимающиеся реализацией товаров, предоставлением услуг. Каждый гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в государстве (белорус, россиянин и другие), обязан выплачивать пошлину с валовой прибыли. Собственники земельных участков, недвижимых объектов ежегодно должны совершать денежные взносы. Действия дипломатических представительств, государственных учреждений подлежат обязательному обложению. Экологический налог взимается с предприятий, занимающихся производством картона, бумаги, пластмассы, улучшением условий по охране окружающей среды.
Местные налоги и сборы
Документы определяют перечень взносов, обязательных к уплате. Пошлины местного значения – сборы за собак, пребывание на курорте, оздоровительных центрах страны. Плательщиками являются физлица, организации, занимающиеся заготовкой дикорастущих растений, грибов, лекарственного сырья.
Редактирование персональной информации
По мере необходимости пользователь личного кабинета Nalog.gov.by может вносить изменения в персональную информацию. При возникновении желания в смене идентификационных данных необходимо выполнить такие действия:
- Перейти в раздел «Сменить логин/пароль».
- В открывшейся форме ввести действующие идентификационные данные и новые. При этом пароль вводится дважды. Он должен состоять, как минимум, из трёх символов.
- В заключение останется кликнуть по окошку с надписью «Сохранить».
Если требуется изменить электронный адрес почтового ящика, то выполняются такие операции:
- Открывается вкладка с функцией изменения адреса электронной почты;
- В загрузившейся форме вводится новый почтовый электронный ящик, после чего нажимается кнопка с надписью «Сохранить».
- Далее необходимо дождаться письма из налоговой службы, которое подтвердит изменение адреса почтового электронного ящика.
The following two tabs change content below.
Александр Малыгин
В 2015 году окончил факультет «Финансы и кредит» в НОУ ВПО «Институт Бизнеса и права» по специальности экономист. В настоящее время являюсь онлайн-консультантом на сайте cabinet-bank.ru и с радостью готов Вас проконсультировать. (Страница автора)
Последние записи автора — Александр Малыгин
- Правила работы в личном кабинете ООО ЛК «Сименс Финанс» — 18.09.2021
- Оператор вторичных ресурсов – правила оформления личного кабинета — 18.09.2021
- Пошаговая инструкция оформления личного кабинета НИИ Эврика — 18.09.2021
Удалённая работа в интернете ответы на вопросы
Удаленная работа и пенсионный стаж
Вопрос. Добрый день. Жена устраивается официально на работу в российское издательство. Работать будет тут, из Беларуси по интернету удаленно. Что в этом случае с налогами и выплатами в ФСЗН? Как лучше сделать?
Ответ. Выплаты в ФСЗН она в РБ платить будет добровольно. Возможно российское издательство будет уплачивать пенсионные взносы в РФ, уточните, всё таки есть межгосударственные соглашения по пенсиям. А в РБ если надо стаж, можно самим платить при уплате налога как самозанятые СМ. СТАТЬЮ НЕ ХВАТАЕТ СТАЖА ДЛЯ ПЕНСИИ
А по налогам, с неё будут удерживать налог а РФ, а она обязана до 31 марта следующего года представить декларацию и ещё и РБ заплатить налог 13%, но если издательство заверит в ФНС РФ справку 2-НДФЛ об уплаченных в РФ налогах, то этот налог возьмут к зачёту в РБ, и налога к уплате не будет. Крупные российские компании вносят эти данные в специальную межгосударственную базу и налог уплаченный в РФ автоматом видит наша налоговая и берёт к зачёту, надо уточнять. СМ. ЗАПИСЬ ПОДАЧА ЕЖЕГОДНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
Вопрос. Добрый вечер. При удаленной работе (организация в России) по гражданско-правовому договору может ли физлицо само уплачивать тут самостоятельно подоходный налог и выплаты в фсзн? (Без регистрации ИП).
Ответ. Тут надо иметь ввиду, что у российской организации есть обязанности по удержанию с Вас налога, боле того информация об удержании с Вас налога в РФ должна поступать в налоговую РБ. Пенсионные взносы платятся за счёт работодателя- организации в РФ. Есть соглашения по пенсиям, есть назначения пенсий по смешанному стажу в РБ и РФ. Но это на будущее, а текущем моменте белорусским госорганам в том числе налоговой фиолетово сколько с Вас удержат в России, и независимо от платежей в РФ надо платить подоходный в РБ и представлять декларацию по доходам из-за границы, но по соглашению об избежании двойного налогообложения можно в РБ взять к зачёту налог в РФ, должна быть заверенная ФНС РФ справка 2-НДФЛ или внесение сведений о доходах и налогах в межгосударственную базу, если российская организация это не сделает Вы и так обязаны представить декларацию в налоговую РБ и заплатить налог 13%, можно применить налоговые льготы — вычеты.
А пенсионные взносы в ФСЗН можно платить по собственному желанию, а можно и не платить.
2.3. Отчисления в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и отчисления средств пользователями автомобильных дорог
Эти отчисления уплачиваются в размере 2% от выручки от реализации продукции, работ и услуг (у банков и небанковских кредитно — финансовых организаций, за исключением Национального банка Республики Беларусь, — дохода за вычетом расходов по уплате процентов, комиссионных и прочих банковских расходов; у юридических лиц независимо от организационно — правовой формы и формы собственности, осуществляющих торговую, заготовительную деятельность и деятельность по предоставлению услуг общественного питания, — валового дохода; у страховых и перестраховочных организаций — балансовой прибыли). С 15 марта по 30 июня 2001 г. размер этих отчислений увеличен до 2,4%.
2.15. Местные налоги и сборы
В 2001 г. местные органы власти имеют право вводить на территории соответствующих административно — территориальных единиц следующие местные налоги и сборы:
- сборы с пользователя (сборы за пользование стоянками и парковку в специально оборудованных местах, сбор за право торговли, сбор с владельцев собак, сбор за право использования местной символики, сбор на проведение аукционов, курортный сбор, рыболовный и охотничий сборы, сбор на строительство в курортной зоне);
- налог на продажу товаров в розничной торговой сети, за исключением социально значимых товаров по перечню, устанавливаемому Совмином Республики Беларусь;
- сборы за услуги (сбор за услуги гостиниц, кемпингов, мотелей, ресторанов, баров, кафе);
- налог на рекламу;
- целевые сборы (транспортный сбор на обновление и восстановление городского, пригородного пассажирского транспорта, автобусов междугородных сообщений и содержание ведомственного городского электрического транспорта, сбор на содержание и развитие инфраструктуры города (района);
- сборы за промысловую заготовку (закупку) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения в целях их промышленной переработки или реализации.
Местные налоги и сборы уплачиваются за счет средств, остающихся в распоряжении юридических лиц, кроме налогов с продаж и сборов за услуги, уплачиваемых из выручки.
Можно ли строить хозяйственные постройки на земле выделенной под ЛПХ
Да можно, в соответствии с целями выделения земельного участка. Согласно ст. 70 Земельного кодекса Республики Беларусь занятие и освоение выделенной по ЛПХ земли должно быть осуществлено в течении года со дня регистрации участка. Норма о возможности возведения хозяйственных построек содержится в ст. 4 Закона РБ «О личных подсобных хозяйствах граждан».
Участок под ЛПХ может быть либо приусадебным, либо полевым. Очень часто, особенно в Брестской области, участки в деревнях на которых расположен жилой дом оформлены как земля под ЛПХ, а не как земля для возведения и обслуживания жилого дома. В Гомельской области таких приусадебных участков в несколько раз меньше. На таком участке можно построить и капитальные хозпостройки.
птичник ЛПХ
Размеры хозяйственных построек на приусадебной территории определены определены в техническом кодексе практик ТКП 45-3.01-117-200: сарай для скота и птицы при максимальном хозяйстве — 45;- то же, при среднем — 25; при минимальном — 15; сарай для хранения хозинвентаря и топлива — 15; хозяйственный навес — 15;- помещение для приготовления кормов для скота — 20; летняя кухня — 10; гараж — 25; баня — 12;- теплица — 20; погреб — 10; летний душ — 6; навозохранилище — 6; уборная с мусоросборником — 3. На приусадебном участке до 6 соток общей площадью до 50 м. кв., на участке площадью более 6 м. кв. от 100 до 200 м. кв.
Полевой участок дается не в пределах населённых пунктов, и разрешение на строительство капитальных построек исполком скорее всего не даст. Но такой участок может быть обнесён забором (огорожена часть участка), на нём могут быть возведены не капитальные хозяйственные постройки (птичник и т.д.), поставлен жилой вагончик, возведены не капитальные постройки на положенных на землю плитах. Всё надо согласовывать с сельисполкомом. Главное чтобы не было фундамента, т.е. отсутствовует тесная связь здания с землей (ст. 1 Закона О государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним). Вопросы будут со скважинной и электропитанием. Перед возведением необходимо получить разрешение в отделе архитектуры райисполкома.
Такая времянка не будет зарегистрирована в организации по государственной регистрации недвижимого имущества, не может быть продана, при возврате земли подлежит сносу.
В законе О личных подсобных хозяйствах нет ограничений на возведение хозпостроек на полевом земельном участке. Однако, есть ссылка на соблюдение требований иного законодательства, а это прежде всего законодательство об архитектурной и градостроительной деятельности, где перечень для для всевозможных отказов достаточно широк.
Правоприменительная практика во всех областях разная. Самый сложный вопрос — строительство капстроения в поле. С сельисполкомом и отделом архитектуры РИК можно согласовать возведение не капитального строения на полевом участке. Если компромисса с сельисполкомом нет, то необходимо обращаться на имя председателя райисполкома, либо записаться к нему на личный приём (проводится каждый месяц)
Важно — как оформлялась земля под ЛПХ, и какое целевое назначение указывалось в заявлении
По вопросу подключения электрической энергии к хозяйственным постройкам ЛПХ Министерство энергетики давало 05.04.2019 года разъяснение «О подключении к электрическим сетям энергоснабжающих организаций хозяйственных построек и сооружений на земельных участках, предоставленных для ведения личных подсобных хозяйств» которое можно посмотреть у них на сайде в разделе вопросы и ответы «Большой разговор с Президентом«.
Опыт разведение перепелов без официального оформления ЛПХ
Было куплено два старых дома в деревне и в них организована перепелиная ферма. Поставлены для обогрева теловентиляторы. При необходимости помещения можно перевести в нежилые. И всё рядом вода, свет.
Доходы художника в интернете
Вопрос. Автор не предприниматель. Может ли автор одновременно продавать свои работы в цифровом виде, и получать авторское вознаграждение (роялти). Регистрировать ему ИП или нет.
Ответ. Художники создающие произведения в натуре без использования компьютерной техники могут осуществлять деятельность без регистрации ИП с уплатой сбора за осуществление ремесленной деятельности.
Получение дохода от произведений созданных в цифровом формате без регистрации ИП возможно только по АВТОРСКОМУ ДОГОВОРУ (в том числе получая роялти), и это не обычная продажа, авторский договор это вообще лицензионный договор и договор о передаче прав на использование произведения, а не прямая продажа произведения.
Общая система налогообложения
- ЕНВД
- УСН
- УСН патент
- ОСНО
Общая (традиционная) система налогообложения (сокращ. ОСН или ОСНО) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций). Бухгалтерский учет при ОСН ведется с использованием Плана счетов.
Основные налоги, уплачиваемые организациями при ОСН
Налог на прибыль организаций (20%).
Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
НДС (ставки 18%, 10%, 0%).
Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».
Налог на имущество организаций (ставка устанавливается местным законодательством, но не более 2.2%).
Платится с остаточной стоимости основных средств.
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС).
Иные федеральные, региональные и местные налоги в случае наличия объекта налогообложения налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, земельный налог, и пр.)
Основные налоги, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями на ОСН
НДФЛ (13%).
Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход, уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Ставка 13% применяется только для тех физических лиц, которые являются налоговыми резидентами. Если предприниматель нерезидент, то размер ставки составит 30%, и при этом предприниматель не сможет применять профессиональный вычет, поскольку профессиональные вычеты могут применяться только по доходам, облагаемым по ставке 13% ( Налогового кодекса).
НДС (ставки 18%, 10%, 0%).
Упрощенно НДС считается следующим образом: общая сумма дохода (включающая НДС) делится на 118 и умножается на 18 — это НДС к начислению; НДС к зачету, в принципе, считался бы со всех расходов аналогичным образом, однако, для принятия НДС к зачету необходимо наличие счетов-фактур (а их в принципе невозможно получить от контрагентов на УСН и ЕНВД, да и с обычными организациями иногда бывают трудности из-за неверного оформления); «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет». Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций
Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС) за себя и за своих работников.
Учет
Обязательное ведение бухгалтерского (в организациях) и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Декларация по НДС сдается ежеквартально. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.
Плюсы
Компания на ОСН является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСН, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если вы на ОСН, вы сможете работать с ними без проблем.
Поскольку вы являетесь плательщиком НДС, ваши контрагенты, оплатив вам товары (работы, услуги) с НДС, вправе принять уплаченный НДС к вычету. В случае, если ваша организация будет работать преимущественно с контрагентами, находящимися на общей системе налогообложения (то есть плательщиками НДС), возможность принятия НДС к вычету является достаточно значительным плюсом, поскольку в ином случае (если бы Вы не являлись плательщиками НДС) Ваши контрагенты несли бы финансовые потери из-за невозможности принять к вычету НДС по операциям с Вами.
В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).
